今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒ当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗ng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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