日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管(guǎn)运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公众利益(yì)。企业通(tōng)过规范(fàn)的(de)流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关(guān)工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程不规(guī)范等问题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质(zhì)量的(de)提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)时，未明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发(fā)生。个别(bié)企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为(wèi)代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟(jí)需形成统(tǒng)一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的合(hé)理平衡(héng)。四(sì)是审计委员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规(guī)范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方(fāng)的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号(hào)文印发(fā)后，我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财(cái)办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体(tǐ)说(shuō)明，主要包括(kuò)制(zhì)定依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮(fú)动等事项进(jìn)行(xíng)规(guī)定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内(nèi)容看(kàn)，主要对四方(fāng)面(miàn)内(nèi)容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计师事务所的报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并冀g是河北哪里的车牌给出了(le)审计费用(yòng)报价得分公式(shì)。评价要素至少应当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工(gōng)作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定(dìng)，强化(huà)独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延(yán)长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会(huì)计(jì)师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不同(tóng)情(qíng)形下的轮换要求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计(jì)师(shī)事务(wù)所是(shì)平等经营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选聘会计师(shī)事务(wù)所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要(yào)素(sù)和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的(de)贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度(dù)重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索冀g是河北哪里的车牌选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作。

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