今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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