今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì红楼梦多少字)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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