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本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱(bù)分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhō恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱ng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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