今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(s昆明市属于几线城市，云南最好三个城市huì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(昆明市属于几线城市，云南最好三个城市hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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