今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我结婚祝福语恭喜恭喜是什么意思，恭喜恭喜是什么意思抖音所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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