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本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、<电热毯可以水洗吗，电热毯怎么清洗a href="#%E6%9C%89%E5%85%B3%E5%A4%A7%E5%9E%8B%E8%AE%BE%E5%A4%87%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE%E6%94%B6%E6%8D%AE%E7%9A%84%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%A4%84%E7%90%86%E5%8F%8A%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E9%A3%8E%E9%99%A9%E8%A7%84%E9%81%BF%E9%97%AE%E9%A2%98" title="有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题">有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn电热毯可以水洗吗，电热毯怎么清洗)报(bào)表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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