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本(běn)文目录一览：

• 1、所得(dé)税(shuì)调(diào)增调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得(dé)税调增调减记忆口诀(jué)
• 4、企业(yè)所得税年报调增调减如何写会计分(fēn)录(lù)?
• 5、纳税调增(zēng)调减通(tōng)俗易懂(dǒng)

所得税(shuì)调增(zēng)调减(jiǎn)怎么回事

1 、简单来(lái)说 ，纳税调增和(hé)调减是(shì)因为会计和税法各自目(mù)的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来(lái)的，不是数值的增减(jiǎn) 。

2、企业所得税需(xū)要调增(zēng)调减的具体项(xiàng)目有以下三种：是未与我(wǒ)国政府达成双(shuāng)边运输(shū)免税安排的(de)国家和地区的单位或者个人 ，在试(shì)点期间向境内单位或(huò)者个人提供(gōng)的国际运输(shū)服务(wù)，扣缴(jiǎo)义务人暂按3%的(de)征收率代扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金额就是说账本上记录的(de)金(jīn)额，税收(shōu)金额就是税务确认的(de)金(jīn)额 ，调增(zēng)金额(é)是在所得税纳(nà)税调整前需要调整增加的金额。举例(lì)如下：比(bǐ)如(rú)你营业(yè)收入5000万(wàn)，发(fā)生(shēng)招待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增(zēng)25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指(zhǐ)进行企业所(suǒ)得税(shuì)纳税(shuì)申报(bào)时(shí)，对于(yú)会计账面的收入(rù)、成本、费(fèi)用确(què)认标准同税法规定(dìng)不(bù)一(yī)致的 ，要在已有的收(shōu)入 、成本、费用数(shù)据上按照税(shuì)法规定标准作出调(diào)增(zēng)和调减(jiǎn)，以正确计算应纳税所(suǒ)得额的(de)会计行(xíng)为 。

5、调增和调减是对应纳税(shuì)所得(dé)额(é)而言的，与其(qí)数值的增减无关。

纳税调增调减记忆口诀(jué)

企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生(shēng)的职工(gōng)福(fú)利费支出，不超过(guò)工资薪金总(zǒng)额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴的工(gōng)会(huì)经费，不超过(guò)工资(zī)薪金(jīn)总额2％的(de)部(bù)分(fēn)，准予扣除 。

应纳税所得额=利润(rùn)总(zǒng)额+纳(nà)税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税调(diào)整增加额 会计准(zhǔn)则(zé)不(bù)作(zuò)为收益计入财务(wù)报表，但在计(jì)算应纳税所得(dé)额(é)时作为收益需(xū)要交纳所得(dé)税。

直接(jiē)法 应纳税所得额=收(shōu)入总额-不征税(shuì)收入-免(miǎn)税收入-准予(yǔ)扣除项目金额-允许(xǔ)弥(mí)补的以前年度(dù)亏损(sǔn) 【提(tí)示】在计算应纳税(shuì)所得额时，企业财务 、会计处理办法与(yǔ)税收法律法规的规(guī)定不(bù)一致的(de) ，应(yīng)当依照税收法律法规的规定计算 。

减(jiǎn)少额 = 已纳(nà)税额 - 调(diào)整后的应纳税额 当调整后的应纳税额(é)小于已(yǐ)纳税额(é)时，说明涉及的问题导致税收减(jiǎn)少，减少(shǎo)量即为已纳税额与调整后(hòu)的(de)应纳税额的差值。

需要根据(jù)会计上的利润(rùn)总额进行相应(yīng)调整 ，才计算出税法上的应纳税(shuì)所得额。应纳(nà)税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 。常见的纳(nà)税调增事(shì)项：福利(lì)费(fèi)，业务招待(dài)费，滞纳金等。常见的调减(jiǎn)事项(xiàng)：国债利息收入。

企业(yè)所得税调增调减(jiǎn)记忆(yì)口诀

1、企业所得(dé)税调增调(diào)减记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发生的职工福利费支(zhī)出(chū) ，不(bù)超过工资(zī)薪金总(zǒng)额14％的部分(fēn)，准予扣除 。（2）企业拨缴(jiǎo)的工(gōng)会经费，不(bù)超过工(gōng)资(zī)薪金总额(é)2％的部分(fēn)，准予扣除。

2、可以进行(xíng)调整提足。纳税调(diào)增调减注意事项 购置节(jié)能减排设备时(shí)：企(qǐ)业购置(zhì)按国(guó)家规定的环境保护 、节能节水、安全(quán)生产(chǎn)等专(zhuān)用设(shè)备(bèi)的(de) ，该专用设备的投资额(é)的(de)10%可从企业当年的应纳(nà)税(shuì)额中抵免。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税额=应纳税所得额×适(shì)用税(shuì)率-减免税额-抵免税(shuì)额(é) 【提示1】请严格(gé)区分(fēn)“应(yīng)纳税额”和“应(yīng)纳税所得额 ”二词 。

企业(yè)所得税年报调增调减如何写会(huì)计(jì)分(fēn)录(lù)?

如果是企业所得税汇(huì)算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。

首先 ，根据税务部门的计(jì)算和通(tōng)知，确认(rèn)需(xū)要增(zēng)加的所得(dé)税金额。 然后，进(jìn)行会计分录(lù) 。由于本年度利润为(wèi)负数 ，所以在(zài)进行(xíng)会计分录时，需要将增加的所得(dé)税金额计(jì)入(rù)“未分配利润(rùn)”科目(mù)。

借：所得税费用 贷：应交税费(fèi) - 应(yīng)交所得税(句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思shuì) 借：应交税费-应(yīng)交所得税(shuì) 贷：银百行存款 借：本年(nián)利润(rùn) 贷(dài)：所得税费用 会计分录分为简(jiǎn)单分(fēn)录和复合分度录两种。简单(dān)分录(lù)也称“单项分录” 。

纳税调增调减通(tōng)俗易懂

纳税调减的项目包括：按税法(fǎ)规定允许(xǔ)弥补的(de)亏损、税(shuì)收优(yōu)惠项(xiàng)目和准予(yǔ)免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳(nà)税调增与调减(jiǎn)的意思是当(dāng)企业要申报所得税的时候，如果出现账面上的帐(zhàng)与标准(zhǔn)的规(guī)定(dìng)不一(yī)致(zhì)的情况，需要对账面上原有的收入 、支(zhī)出等数据(jù)进(jìn)行增加(jiā)或减少 ，这样才可(kě)以(yǐ)算出正确的应纳税(shuì)额。

纳税(shuì)调增和调减指(zhǐ)的是进行企业所(suǒ)得税(shuì)纳税申报时，为了解决账面收入、成本、费用(yòng)同税法规定(dìng)不一样，所作出的调(diào)和和调减的(de)一(yī)个业(yè)务 。简单来(lái)说，纳税(shuì)调增和(hé)调(diào)减是(shì)因为会计(jì)和税法各自目的不一样 ，而导致的差(chà)异(yì)。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税调(diào)增(zēng)调减怎么回事(shì)
• 2 、纳税(shuì)调增(zēng)调(diào)减记(jì)忆口诀
• 3、企业(yè)所得税调增调减记(jì)忆口诀
• 4、企业(yè)所得税年报调增调(diào)减(jiǎn)如何(hé)写(xiě)会计分录(lù)?
• 5、纳税(shuì)调增调减通(tōng)俗(sú)易懂

所得(dé)税调增调减怎(zěn)么回事(shì)

1 、简单来说 ，纳税(shuì)调(diào)增(zēng)和调减是(shì)因为会计(jì)和税法各自目(mù)的不一(yī)样，而导致(zhì)的差异。调增和调(diào)减(jiǎn)是针对应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额来的，不是数值的增减 。

2、企(qǐ)业(yè)所得税需(xū)要调增调减的具体(tǐ)项目有(yǒu)以下三(sān)种(zhǒng)：是未与我国政府达(dá)成双边运(yùn)输免税安排的国家和地(dì)区的(de)单位(wèi)或者个人(rén) ，在试点期间向(xiàng)境(jìng)内单位或者个(gè)人提(tí)供(gōng)的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征(zhēng)收(shōu)率代扣代缴(jiǎo)增(zēng)值税。

3、账载金额就是说账本上记(jì)录的(de)金额，税(shuì)收金额就是(shì)税务确认的金(jīn)额 ，调增金额是在所得税(shuì)纳(nà)税调整前需(xū)要调(diào)整增(zēng)加的金额。举例如下：比如你营业收入5000万，发生招(zhāo)待(dài)费50万(wàn)，帐(zhàng)载金额50万 ，税收金额25，调增(zēng)25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调(diào)增调减是指(zhǐ)进行企业所得税纳(nà)税申(shēn)报时，对(duì)于会计账面的收入、成(chéng)本、费用确认标准同税法规定不(bù)一致的 ，要(yào)在已有的(de)收入 、成(chéng)本、费用数据(jù)上按照税法规定(dìng)标(biāo)准作出调增和(hé)调减，以正确计(jì)算应纳税所得(dé)额的会计行为 。

5、调(diào)增和调减是对应纳(nà)税所得(dé)额而言的，与其(qí)数值的增(zēng)减无关。

纳税调增(zēng)调减记(jì)忆口(kǒu)诀

企业所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福(fú)利费(fèi)支出(chū)，不超过工资薪金总额14％的部分 ，准予(yǔ)扣除(chú)。（2）企业(yè)拨缴的工(gōng)会经费，不超过(guò)工(gōng)资(zī)薪金总额2％的部(bù)分，准予扣除 。

应纳税(shuì)所得额=利润总额+纳(nà)税调增—纳税调(diào)减(jiǎn)。

应纳(nà)税所得额=利润总额+调(diào)增-调减(jiǎn) ，(一)纳税调整增(zēng)加额 会计准(zhǔn)则(zé)不作为收益计入财(cái)务报表(biǎo)，但在计(jì)算应纳税所得额时作为(wèi)收益(yì)需要交纳(nà)所得税。

直(zhí)接(jiē)法 应纳税所得(dé)额=收入总额-不征税(shuì)收入-免税收(shōu)入-准予(yǔ)扣除项目金(jīn)额(é)-允许弥补(bǔ)的以前年度亏损 【提示】在计算(suàn)应纳税所(suǒ)得额时，企业财务 、会计处理办法与税收法律法(fǎ)规的规定不(bù)一(yī)致的 ，应当依照税(shuì)收法律法规(guī)的(de)规定计算 。

减(jiǎn)少额(é) = 已纳税(shuì)额 - 调整后的应纳税额 当调整后的应纳税额(é)小(xiǎo)于已纳税额时(shí)，说明涉(shè)及(jí)的(de)问题导致税收减少(shǎo)，减少量即(jí)为已(yǐ)纳税额(é)与调整后的应纳税额的差值。

需要根据(jù)会计(jì)上的利(lì)润(rùn)总(zǒng)额进行相应调整 ，才计(jì)算出(chū)税法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额(é)+纳税调增—纳税调减 。常见(jiàn)的(de)纳税调增事项：福利费，业务招(zhāo)待费(fèi)，滞纳金等。常(cháng)见的(de)调(diào)减(jiǎn)事项：国债利息(xī)收入。

企业所得(dé)税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀

1、企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀(jué)如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的职工(gōng)福(fú)利费(fèi)支出 ，不(bù)超过工资薪金总额14％的(de)部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工会(huì)经(jīng)费(fèi)，不超过工资薪金总额2％的(de)部(bù)分，准予扣除。

2、可以进行调(diào)整提(tí)足。纳税调增调减注意事项 购置节能减排(pái)设备时：企业购置按国家(jiā)规定的环境保护 、节能节水、安全生产等专用(yòng)设备(bèi)的(de) ，该专(zhuān)用(yòng)设备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额中(zhōng)抵(dǐ)免。

3、一)应纳税(shuì)额(é) 应纳税(shuì)额=应(yīng)纳税所得额×适用税率-减免税额-抵(dǐ)免(miǎn)税额 【提示1】请严(yán)格(gé)区分“应(yīng)纳税额”和“应纳(nà)税所得额(é) ”二词 。

企业所(suǒ)得(dé)税年报(bào)调增调减如何写会计(jì)分录?

如果是企业所(suǒ)得税汇算(suàn)清缴截止日后，应纳税所得额调增(zēng)，就属于补交企业所得税(shuì)。

首先(xiān) ，根(gēn)据税(shuì)务(wù)部门(mén)的计算和通知，确(què)认需要增加的所得(dé)税金(jīn)额(é)。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润为负数(shù) ，所以在进行(xíng)会计(jì)分录时，需要将增加的(de)所得税金额计(jì)入“未分(fēn)配(pèi)利润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷：应(yīng)交(jiāo)税费(fèi) - 应(yīng)交所得税(shuì) 借：应交税费-应交(jiāo)所得税 贷：银百行存(cún)款 借(jiè)：本年利润 贷：所(suǒ)得税费(fèi)用 会计分录(lù)分为(wèi)简单分(fēn)录和复合(hé)分度录两种。简单分录也称“单(dān)项分录” 。

纳税调增调减(jiǎn)通(tōng)俗易懂(dǒng)

纳税调减(jiǎn)的项目(mù)包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收(shōu)优惠(huì)项(xiàng)目和准予免(miǎn)税的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利(lì)息(xī)收入(rù)等(děng)。

纳税(shuì)调增与调减的意思(sī)是当企业要申报所得税的(de)时候，如果出现账面上的(de)帐与标准(zhǔn)的规定不一致的情况，需要(yào)对账面上(shàng)原有的收入 、支出(chū)等数据进行增加或减少(shǎo) ，这样才可以(yǐ)算出正确的(de)应(yīng)纳(nà)税(shuì)额(é)。

纳税调增(zēng)和调减指的(de)是(shì)进行企业所得税纳税申报(bào)时(shí)，为了解决账(zhàng)面收入(rù)、成本、费用(yòng)同税法规定(dìng)不一样，所作出的调和和调减的一个(gè)业务 。简单来说，纳(nà)税调增和(hé)调减是(shì)因为会计和税法(fǎ)各自(zì)目的(d句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思e)不(bù)一样(yàng) ，而导致的差(chà)异。

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