今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、裤子72a是多大尺码 裤子72a和76a差别大吗综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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