今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(进退维谷的意思解释，进退维谷的意思和造句dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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