今天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)风味发酵乳是不是酸奶设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiā风味发酵乳是不是酸奶n)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(风味发酵乳是不是酸奶yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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