今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、三公里是多少米，三公里是多少米个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税三公里是多少米，三公里是多少米(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 三公里是多少米，三公里是多少米