日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了(le)记(jì)者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流(liú)程、科(kē)学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高(gāo)的(de)会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度(dù)不完(wán)善、流程不(bù)规(guī)范等问(wèn)题，制(zhì)约审计(jì)质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入不(b15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米ù)足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的(de)合理平(píng)衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步(bù)规范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册会15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米(huì)计(jì)师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机(jī)制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保护(hù)会计(jì)师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会(huì)制(zhì)定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研(yán)究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了(le)《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出(chū)了一(yī)些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行(xíng)规定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所的报价(jià)平(píng)均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审计(jì)费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价(jià)要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担(dān)能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续(xù)聘(pìn)用同一会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换(huàn)规(guī)定与《选聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规(guī)定的，由15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米(yóu)履行出资人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准适用于中国境内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业(yè)不得以不(bù)合理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜(qián)在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师(shī)事务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会(huì)的职(zhí)责包括：制定选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部(bù)控制(zhì)制度，提议(yì)启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计(jì)费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师事务所审计(jì)工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可(kě)能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑(yí)、审计费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构(gòu)应当(dāng)高度重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组(zǔ)织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加(jiā)强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米