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本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、家长意见怎么写最简单家长评语20字，家长意见怎么写最简单 家长评语20字以内小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付家长意见怎么写最简单家长评语20字，家长意见怎么写最简单 家长评语20字以内(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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