今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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