今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

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小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地骨架大的男生一般都很高吗，为什么身高越高性功能越差产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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