今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(社戏主要内容概括及中心思想50字，社戏,的主要内容yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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