今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的junk food 可数吗，junk food是单数还是复数支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前junk food 可数吗，junk food是单数还是复数扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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