今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(x复活的作者是谁，复活的作者是谁iàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资复活的作者是谁，复活的作者是谁扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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