今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税悲痛和悲恸的区别在哪，比悲伤更高级的词收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎ悲痛和悲恸的区别在哪，比悲伤更高级的词o)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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