今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗)会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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