今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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