今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(y中考考几科,总分多少分，中考一般各科考多少分ù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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