今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(毁掉一个老师最好的办法jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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