今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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