日前(qián)，财政部会(huì)计司、国(guó)务院国资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监会会计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘(pìn)的(de)首(shǒu)要条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代(dài)价承(chéng)接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得(dé)到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类国(guó)企做(zuò)法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟(jí)需形成(chéng)统一(yī)规范的轮换制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务(wù)审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会(huì)计师(shī)行(xíng)业健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落实上述(shù)要(yào)求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性(xìng)的(de)调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了(le)《财(cái)政部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行(xíng)业(yè)的(de)公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据(jù)、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规(guī)定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会(huì)计师事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给(gěi)出(chū)了审计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价(jià)要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国(guó)有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一(yī)会计(jì)师事(shì)务(wù)所的时(shí)间不超过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定(dìng)延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮(lún)换(huàn)规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师(shī)事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是(shì)平等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设(shè)定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中(zhōng)国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)鸡蛋羹水放多了怎么补救，鸡蛋羹不凝固怎么补救会计(jì)师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企业(yè)在选聘会计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确(què)要(yào)求(qiú)鸡蛋羹水放多了怎么补救，鸡蛋羹不凝固怎么补救企业不(bù)得(dé)以不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或(huò)者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所的政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事(shì)会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和(hé)审计(jì)委员(yuán)会(huì)监(jiān)督情况报告(gào)等。审(shěn)计委(wěi)员会(huì)应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可(kě)能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计(jì)师事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作。各(gè)地可结合(hé)本地区(qū)实际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实(shí)施《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的各(gè)项工(gōng)作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 鸡蛋羹水放多了怎么补救，鸡蛋羹不凝固怎么补救