今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务耳根全部小说的阅读顺序是什么，耳根小说阅读顺序关系费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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