今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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