今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 珂润护肤品属于什么档次，珂润护肤品适合什么年龄"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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