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本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只为什么风流女人看指甲要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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