日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资委财管运行局、证监会会计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答了记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量高的会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别企业在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要(yào)条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是(shì)会计师(shī)事务(wù)所轮换政策有待健全完善。各类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计(jì)委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步(bù)规范(fàn)财务审计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升王宝强身价多少亿，马蓉分了王宝强多少家产审计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历(lì)了(le)哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推(tuī)进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意(yì)见(jià王宝强身价多少亿，马蓉分了王宝强多少家产n)的基础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求(qiú)意见稿作了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据(jù)、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进(jìn)行(xíng)规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册(cè)会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方(fāng)面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量管理(lǐ)水平的分值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需(xū)要的(de)，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明确(què)，设定的各项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适用(yòng)于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业(yè)不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘过程、提(tí)出(chū)拟聘(pìn)任会(huì)计师事(shì)务(wù)所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计(jì)师事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计(jì)委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可能存在(zài)不(bù)合理(lǐ)变更(gèng)会计师(shī)事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所、审计独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号(hào)文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精(jīng)心组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大宣传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师事(shì)务(wù)所两(liǎng)个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务(wù)所具体指引，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做(zuò)好(hǎo)事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作(zuò)机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作(zuò)。

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