今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应(y将军三箭定天山指的是谁定天下，将军三箭定天山说的是哪位历史人物īng)按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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