今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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