今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。