今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gō海南岛的面积多大,人口有多少人，海南岛的面积多大,人口有多少ng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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