今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuà顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪ng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(顺颂夏祺的含义，顺颂夏琪mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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