今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(f水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字èi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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