今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(g吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别è)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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