今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(香港名媛是做什么的xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 香港名媛是做什么的、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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