今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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