今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)郭晶晶一胎为什么选择鬼节生，郭晶晶一胎什么时候出生的。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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