今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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