日(rì)前，财政部会(huì)计司、国(guó)务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的(de)评(píng)价(jià)，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不(bù)完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招(zhāo)标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投入不(bù)足(zú)，审计(jì)质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健全完(wán)善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务审计(jì)秩序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相关方的合(hé)法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审(s简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪hěn)计质(zhì)量，财(cái)政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了(le)针对性的调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意(yì)见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助于(yú)推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册(cè)会计师(shī)行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的企业范围(wéi)、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计(jì)费用的(de)分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报(bào)价平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应(yīng)当包括审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业(yè)记录、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪)式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下(xià)的轮(lún)换要(yào)求和冷却(què)期制度。

　　三(sān)是(shì)促(cù)进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规(guī)定，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受(shòu)行政区域、行业限制，各类会(huì)计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政策(cè)、流程及相关内部(bù)控制(zhì)制(zhì)度(dù)，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出(chū)拟聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监(jiān)督及评估会(huì)计师(shī)事务(wù)所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事务(wù)所履职情况报(bào)告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任(rèn)能(néng)力不足(zú)的会计师(shī)事(shì)务所、审计独立(lì)性存(cún)疑(yí)、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所(suǒ)和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度(dù)重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业(yè)和(hé)会计师事务(wù)所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定的企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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