今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(h见字如晤,展信舒颜，展信安的用法uì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wè见字如晤,展信舒颜，展信安的用法i)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 见字如晤,展信舒颜，展信安的用法