今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、外科鼻祖是谁？购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企外科鼻祖是谁？业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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