今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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