今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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