今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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