今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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